La Resolución General 4396/2019, emanada de la Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP, establece la obligatoriedad de utilizar el Formulario 1357 para toda liquidación anual, informativa y final del Impuesto a las Ganancias de 4ta generación.
Descarga directa del Formulario 1357
El Formulario 1357 es denominado por la AFIP como la “Liquidación del Impuesto a las Ganancias de 4ta categoría por relación de Dependencia”. Pero este formulario no cuenta con un formato descargable.
Para presentar el Formulario 1357, cada contribuyente obligado debe crear, en un archivo de formato . TXT, GZ o ZIP, la estructura solicitada por la AFIP, llamada “ Diseño de Registro”. Puedes descargar este Diseño de Registro en el siguiente enlace:
Pasos para crear y completar el Formulario 1357
Son 3 los tipos de liquidaciones del Impuesto a las Ganancias que debe generar el contribuyente a través del Formulario 1358. Estas son: la liquidación anual, la liquidación final y la liquidación informativa.
Cualquiera de estas liquidaciones se crea en el F.1357 en formato en TXT, GZ o ZIP, archivo que debe generar el propio contribuyente bajo las siguientes normas:
- El archivo debe ser nombrado siguiendo el formato a continuación:
- F(\d{4})\.CUIT\.(\d{11})\.período\.\d{8}\secuencia{4}\.(txt|ZIP|GZ)
Algunas de las definiciones a tener en cuenta:
- Todo campo alfanumérico debe alinearse a izquierda y debe rellenarse con espacios a la derecha.
- Se utiliza uno de estos separadores de registros;
- CR (CarriageReturn, 0x0D, 13 decimal) + LF (LineFeed, 0x0A, 10 decimal)
- LF.
- Todo campo numérico debe alinearse a la derecha, deben rellenarse con ceros a la izquierda. Además, no poseen separadores de miles, tampoco de decimales.
- No pueden existir líneas en blanco al final del archivo.
- Para conocer los valores que no pueden encontrarse en el archivo debes hacer clic aquí.
- El archivo debe estar configurado bajo la estructura del Registro de Diseño de la AFIP.
Estructura de Formulario 1357 – Diseño de Registro
La información que debe consignar el contribuyente para la Liquidación del Impuesto a las Ganancias, debe conformarse en una secuencia de campos agrupados en 6 tipos de registros que, a su vez, conforman el Registro de Diseño del Formulario 1357.
En el caso de que el contribuyente relacione 2 o más trabajadores, la cantidad de registros 02 al 06 que debe relacionar, será igual al nro. de trabajadores.
El archivo del Formulario 1357 debe generarse con un determinado orden e información por registro, según se muestra a continuación:
- Tipo 01 – Registro de Cabecera. La información a completar es la siguiente:
- Tipo de registro.
- Número de la CUIT del agente de retención.
- El período declarado.
- Secuencia
- Cód. del impuesto.
- Cód. del concepto.
- Número del formulario.
- Tipo de presentación.
- Versión – sistema
- Tipo 02 – Registro de Datos del Trabajador. Los datos que debes completar son:
- Tipo de registro.
- La CUIL el trabajador.
- Inicio del período trabajado.
- Fin del periodo trabajado.
- Meses
- Beneficios
- Respuesta a ¿realiza actividades de transporte de larga distancia?
- Tipo 03 – Registro de Remuneraciones. Indica:
- El tipo de registro.
- La CUIL del trabajador.
- La remuneración bruta.
- Las retribuciones que no sean habituales.
- Primera cuota SAC.
- Segunda cuota SAC.
- Horas extras que estén gravadas.
- Remuneración gravada por movilidad y viáticos.
- Material didáctico y personal docente gravado.
- Remuneración exenta/no alcanzada. No debe contener las horas extras.
- La remuneración exenta por horas extras.
- La remuneración exenta por movilidad y viáticos.
- El material didáctico y personal docente exento.
- Remuneración bruta a través de otros empleos.
- Remuneración no habitual por otros empleos.
- Primera cuota de SAC por otros empleos.
- Segunda cuota de SAC por otros empleos.
- Horas extras gravadas por otros empleos.
- Remuneración gravada por movilidad y viáticos a través de otros empleos.
- Remuneración gravada del docente y material didáctico a través de otros empleos.
- Remuneración exenta barra no alcanzada, sin horas extras a través de otros empleos.
- Remuneración de horas extras exenta a través de otros empleos.
- Remuneración exenta para la movilidad y viáticos, a través de otros empleos.
- Remuneración exenta de docente y material didáctico a través de otros empleos.
- Numeración gravada.
- Remuneración exenta no gravada.
- El de las remuneraciones.
- Tipo 04 – Registro de Deducciones. Señala:
- El tipo de registro.
- La CUIL.
- Ap por relaciones, retiros subsidios o pensiones.
- Emp. Ap. por subsidios, pensiones, retiros y jubilaciones.
- Aportes por obra social.
- Aportes por obra social de otros empleos.
- La cuota sindical.
- La cuota sindical a través de otros empleos.
- Las cuotas dirigidas a la asistencia médica.
- Primas del seguro en caso de muerte.
- Seguros mixtos o privados sujetos a la SSN.
- Seguros privados para el retiro, sujetos a la SSN.
- Adquisición de cuotapartes en FCI para retiro.
- Otras deducciones que puedes revisar aquí.
- Tipo 05 – Registro de Deducciones, según el artículo 23. Incluye la siguiente información:
- Eltipo de registro.
- La cuil.
- La ganancia no imponible.
- Deducción especial y deducción específica.
- Cónyuge.
- Número de hijos o hijastros.
- Los hijos e hijastros.
- Total de cargas de familia.
- El total de las deducciones.
- La remuneración sujeta al impuesto.
- Tipo 06 – Registro del cálculo de impuesto.
- El tipo de registro.
- La CUIL.
- La alícuota correspondiente al art. 90 de la ley de ganancias
- La alícuota aplicable, no contiene horas extras.
- El impuesto determinado.
- El impuesto retenido.
- Los pagos a cuenta.
- El saldo.
Qué es el Formulario 1357
El Formulario 1357 es el archivo con formato TXT, GZ O ZIP que debe crear el contribuyente obligado, con el fin de declarar la liquidación anual, final o informativa del impuesto a las ganancias. Este formulario se estructura de acuerdo a las normas de diseño de registro de la AFIP.
Para qué sirve el Formulario 1357
El Formulario 1357 sirve para que el Contribuyente obligado declare la Liquidación del Impuesto a las Ganancias en su 4ta Categoría -Relación de dependencia. La información a relacionar es la siguiente:
- Datos de los trabajadores.
- Remuneraciones
- Deducciones
- Cálculo del impuesto.
Cómo consignar el Formulario 1357
Los contribuyentes obligados a presentar la Liquidación del Impuesto a las Ganancias de 4ta Categoría y,bajo relación de dependencia, deben hacerlo a través del Formulario 1357, creado mediante un archivo .TXT, GZ o ZIP.
Las formas de enviar el Formulario 1457 son las siguientes:
- Por transferencia electrónica. Debes ingresar al portal web AFIP, siguiendo la siguiente ruta:
Portal web AFIP > “Mis servicios” > “Presentación de DDJJ y Pagos”.
- Utilizando webservices: debes intercambiar la información a través del webservices “presentación de DDJJ – perfil contribuyente”. Para mayor información de este sistema descarga los siguientes documentos:
Costo del Formulario 1357
Este formulario debe crearlo el propio contribuyente bajo las instrucciones de diseño de registro de la Administración Federal, por lo tanto, su obtención es completamente gratuita.
Qué es el Impuesto a las Ganancias de 4ta categoría
Es el tributo que grava de manera exclusiva las rentas obtenidas mediante el trabajo personal. Una de las ramas de este impuesto es el trabajo personal ejercido bajo relación de dependencia.
En este tributo, será el empleador quien actúe como el agente de retención del impuesto, a través del descuento del pago de los empleados. Luego, el empleador deberá depositarlo ante la Administración Federal.
Contacto AFIP
Contacta a la AFIP a través de sus canales de atención. También puedes visitar a las dependencia AFIP que correspondan a tu domicilio.
Deseo que este artículo, sobre el Formulario 1357 AFIP en Argentina, pueda guiarte en el trámite de la liquidación del Impuesto a las Ganancias de 4ta generación, bajo relación de dependencia.
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