La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) dispuso del formulario 240 para aquellas personas naturales, no obligadas a llevar contabilidad y cuyos ingresos provengan en un 80% de una actividad económica que desarrollen por cuenta propia.
Si formas parte de este grupo de personas, debes diligenciar la Declaración anual del Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para trabajadores por cuenta propia.
Descarga directa online del formulario 240 DIAN – PDF
En el siguiente enlace podrás acceder fácilmente al formulario 240 de la DIAN:
Paso a paso para descargar desde internet el formulario 240 IMAS
Siguiendo las instrucciones que se muestran a continuación puedes acceder al formulario 240.
- Accede por internet a la página de la DIAN
- Ubica la opción de “Atención al ciudadano” y haz clic sobre “Formularios e instructivos”.
- En la siguiente página verás “Formularios (601)”.
- Haz clic en la pestaña que se encuentra a mano izquierda y ubica el “Año: 2017”.
- Encontrarás los formularios por números.
- Haz clic en 240: Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Trabajadores por Cuenta Propia
Cómo llenar el formulario 240 IMAS para trabajadores por cuenta propia
Para diligenciar el formulario 240 IMAS para trabajadores por cuenta propia, debes ingresar por internet a la página de la DIAN.
Te indico a continuación los datos que debes proporcionar para su tramitación:
- Año: Período que se declara.
- Número de formulario: Será diligenciado por la DIAN.
- Sección: Datos del declarante
- NIT
- DV
- Primer apellidodel trabajador.
- Segundo apellido.
- Primer nombre.
- Otros nombres.
- Código dirección seccional: Corresponde a la dirección principalde su actividad según su RUT.
- Actividad económica: Ingresa el código de la actividad económica que te generó más ingresos.
- Si es una corrección indica:
-
- Código de corrección por:
- (1) Declaración
- (2) La corrección generada por la DIAN.
- (3) Generada luego de un acto administrativo.
- (4) Que disminuya el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.
- N° del formulario a corregir.
- Código de corrección por:
- Sección: Patrimonio
- Total patrimonio bruto.
- Deudas
- Total patrimonio líquido: Resultado de restar el valor de la casilla 27 menos la casilla 28. Si el resultado es negativo, escribe cero (0).
- Sección: Determinación renta gravable alternativa – IMAS
- Principales ingresos del trabajador por cuenta propia.
- Otros ingresos.
- Ingresos provenientes de pensiones de jubilación, invalidez, vejez o sobreviviente; exceptuadas de la base RGA.
- Total ingresos: Resultado de la suma de los valores de las casillas 30 y 31, menos el valor de la 32.
- Devoluciones, rebajas o descuentos.
- Total ingresos netos: Resultado de restar el valor de la casilla 33 menos el valor de la casilla 34. Si el resultado es negativo, ingresa cero (o).
- Dividendos y participaciones no gravados.
- Compensaciones en dinero o en especie por seguro de daño.
- Pagos obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del trabajador.
- Pagos no cubiertos por el plan obligatorio de salud.
- Pérdidas por desastres o calamidades públicas.
- Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico.
- Costo fiscal de los bienes enajenados.
- Retiro de montos por concepto de pensión de invalidez o jubilación, fondos de cesantías y cuentas AFC.
- RGA: Resultado de restarle al valor de la casilla 35 el valor de las casillas 36 y 43. Si el resultado es negativo, ingresa cero (o).
- Sección: Ganancias ocasionales
- Ingresos por ganancias ocasionales en el país.
- Costos por ganancias ocasionales.
- Ganancias ocasionales exentas y no gravadas.
- Ganancias ocasionales gravables: Resultado de restarle al valor de la casilla 45, el valor de la casilla 46 y 47. Si el resultado es negativo, ingresa cero (o).
- Sección: Liquidación privada
- IMAS
- Descuentos tributarios.
- Impuesto netode renta: Resultado de restarle el valor de la casilla 49, el valor de la casilla 50.
- Impuesto de ganancias ocasionales:Registra el 20% de los ingresos por rifas, loterías o apuestas. Además debe liquidar el 10% del impuesto declarado en la casilla 48.
- Total impuesto a cargo: Resultado de la suma de los valores de la casilla 51 y 52.
- Adelanto de renta por el año gravable anterior.
- Saldo a favorgravable anterior sin solicitud de compensación.
- Total retencionesdel año gravable.
- Adelanto de renta por el año gravable siguiente.
- Saldo a pagar porimpuesto: Resultado de la suma del valor de las casillas 53 y 57, menos el valor de las casillas 54, 55 y 56. Si el resultado es negativo, ingresa cero (o).
- Sanciones: Si incurriste en extemporaneidad, corrección y otros.
- Total a pagar: Resultado de la suma del valor de las casillas 53, 57 y 59, menos el valor de las casillas 54, 55 y 56. Si el resultado es negativo, ingresa cero (o).
- Saldo a favor: Resultado de la sumatoria de las casillas 54, 55 y 56, menos el valor de las casillas 53, 57 y 59. Si el resultado es negativo, ingresa cero (o).
- NIT del signatario.
- DV
- Pago total: Monto a pagar por concepto de impuesto, sanciones e intereses.
- Código representación de quien firma.
- Firma del declarante o de su representante.
-
- Espacio para el N° interno de la DIAN.
- Espacio destinado para el sello de la DIAN.
Cómo presentar e imprimir el formulario 240: Declaración anual IMAS para trabajadores por cuenta propia
Para presentar el formulario 240, debes hacerlo a través del servicio online Muisca de la DIAN, de la siguiente manera:
- Accede al portal web de la DIAN
- En la pantalla principalubica la franja verde vertical con diferentes enunciados.
- En el apartado de “Portales”ve a la sección de “Transaccional” y presiona sobre “Usuario Registrado”
- Ahora ingresa tus datos para acceder a los servicios en línea
- Al entrar a tu cuenta busca en el menú la opción de “Diligenciar/Presentar”y escoge el formulario a diligenciar.
- Deberás generar un borrador,asignando el año y período.
- Llena las casillasantes mencionadas con la información correspondiente.
- Al terminar, presiona “Guardar”.
- Ahora procede a firmarlo. Para ello haz clic en el botón de “firmar”,donde debes ingresar el código electrónico que se envía al correo que se encuentra registrado en tu RUT y tu contraseña.
- Una vez validada la información, el sistema te mostrará un aviso que indica que el documento fue firmado exitosamente.
- Posteriormente haz clic en el botón de “Presentar”.
- Finalmente verás el formulario 240en PDF con la marca de agua de “Recibido”.
- Si deseas guardarlo para tu registro, descárgalo e imprímelo.
Costo del formulario 240 DIAN
La obtención del formulario 240 es completamente gratuita, ya que puedes acceder a él desde la página web de la DIAN. Sin embargo, debes cancelar el impuesto generado por tu Declaración IMAS.
Cómo pagar el formulario 430 IMAS -DIAN
Una vez presentado el formulario a través del servicio Muisca, procede a pagar el impuesto de la siguiente manera:
- Dentro de tu cuenta Muisca y luego de diligenciarlo y firmarlo, presiona el botón de “Pagar”.
- Después haz clic en “Continuar”.
- Ingresa el monto a pagar y presiona “Definitivo”.
- Posteriormente el sistema generará el formulario 490: Recibo oficial de pago impuestos nacionales.
- Ahora puedes proceder a cancelar tus impuestos, ya sea de forma electrónica a través del sistema de la DIAN, a través de tu entidad bancaria o presencialmente en los bancos autorizados.
Qué es Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS)
El IMAS es un régimen voluntario de determinación simple del impuesto sobre la renta, aplicable a personas naturales residentes en Colombia y clasificadas en la categoría de empleados.
Se considera parte de esa categoría, a aquellas personas cuyos ingresos brutos durante el año gravable fueron menores de 2.800 UVT y tuvieron un patrimonio líquido inferior a 12.000 UVT.
Trabajadores por cuenta propia – IMAS
De acuerdo a las siguientes especificaciones, eres un trabajador por cuenta propia:
- Si tus ingresos brutos se encuentran facturados y has practicado retenciones en la fuente.
- Si eres responsable del impuesto a las ventas por régimen común.
- Si tus ingresos provienen en un 80% del desarrollo de tu actividad por cuenta propia, como:
- Deportivas o de esparcimiento.
- Comercio al mayor y menor.
- Construcción.
- Electricidad
- Industria de madera.
- Manufactura de alimentos o textiles.
- Servicio de transporte.
- Otros.
Qué es el formulario 240 IMAS
Es el formulario a través del cual los trabajadores por cuenta propia, realizan su declaración correspondiente del año gravable ante la DIAN.
Qué es la DIAN
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es el organismo gubernamental encargado de administrar los recursos financieros que ingresan por concepto de impuestos nacionales, derechos de aduana y demás tributos al comercio exterior.
Atención al público de la DIAN
- Contact Center:6013556922
- Línea de atención Aduanera:6013556924
- Nivel central:PBX 6017428973 / (+57)3103158107
- Sedes de la DIAN
- Asistencia telefónica
- Redes Sociales:
Es importante que al momento de ingresar en tu cuenta de servicios en línea Muisca, verifiques la vigencia de este formulario para diligenciarlo.
Espero que la información sobre el Formulario 240 de la DIAN Colombia: Declaración anual IMAS para trabajadores por cuenta propia te sea de utilidad.
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