Si como contribuyente del impuesto sobre la renta o de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la renta, tienes activos omitidos o pasivos inexistentes, deberás declararlos ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Para realizar la declaración del impuesto complementario de normalización tributaria, la DIAN dispone del formulario 445, el cual se detalla a continuación.
Descarga directa online del formulario 445 DIAN – PDF
Accede directamente al formulario de Declaración del impuesto complementario de normalización tributaria haciendo clic en el siguiente enlace que se facilita aquí:
Descarga paso a paso en línea el formulario 445 de la DIAN
Para acceder al formulario, debes descargarlo desde la página de internet de la DIAN. Aquí te indico como:
- Entra en la página web de la DIAN
- En la pantalla principal ubica la sección de “Portales”,ubicado a la izquierda.
- Haz clic en la opción “Sitio web institucional”.
- Te redirigirá a una nueva página, donde debes ubicar la opción de “Atención al ciudadano”.
- Al desplegarse la lista de opciones, presiona sobre “Formularios e instructivos”.
- Verás el apartado “Formularios (601)”.Haz clic en la pestaña desplegable que se ubica a mano izquierda.
- Luego pulsa sobre “Año 2020”.
- Encontrarás los formularios organizados por número, de menor a mayor.
- Finalmente verás el formulario “445: Declaración Impuesto Complementario de Normalización Tributaria – Resolución 000045 de mayo 7 de 2020”
Instructivo de cómo llenar el formulario de Declaración de impuesto complementario de normalización tributario – 445
El formulario 445 de la DIAN consta de una sola página muy sencilla de diligenciar, solo siguiendo los siguientes pasos:
- Fecha: Corresponde al año gravable.
- Número de formulario: Asignado por la DIAN.
- Datos generales:
- NIT
- DV (Dígito de verificación).
- Primer apellido.
- Segundo apellido.
- Primer nombre.
- Otros nombres.
- Razón social.
- Impuesto de normalización:
- Activos omitidos en el exterior repatriados: Activos que serán invertidos con vocación de permanencia en el país. El monto a declarar debe corresponder con el valor del mercado de los activos.
- Activos omitidos en el exterior no repatriados: Activos que no serán invertidos en el país.
- Activos saneados: Si existen activos declarados con un valor inferior al del mercado, podrá actualizar su valor, incluyendo las sumas adicionales como base gravable del impuesto de normalización.
- Activos omitidos en el país: Valor patrimonial de los activos omitidos, el cual no debe ser inferior a su valor patrimonial.
- Pasivos inexistentes en el exterior: Valor fiscal de los pasivos inexistentes fuera del país.
- Pasivos inexistentes en el país: Valor fiscalde los pasivos inexistentes dentro del país.
- Menos el 50%: Se le descontará el 50% del valor de los activos omitidos en el exterior y repatriados al país con vocación de permanencia, solo si dichos activos tienen una permanencia efectivaen el país de dos (2) años.
- Base gravable impuesto de normalización: Resultado de la suma de los valores de las casillas 28 a la 33, menos el valor de la casilla 34.
- Liquidación privada:
- Impuesto de normalización tributaria: Resultado de aplicarle al valor de la casilla 35, la tarifa de 15%, de acuerdo al artículo 56 de la Ley 2010 de 2019
- Mayor valordel Impuesto de normalización por incumplimiento en la repatriación de activos omitidos y no invertidos con vocación de permanencia en el país: Solo deberá ser diligenciada si fue presentada una declaración de impuesto complementario de normalización tributario, con activos omitidos y no invertidos.
- Saldo a pagar por impuesto: Resultado de sumar los valores de las casillas 36 y 37.
- Sanciones: Diligenciada por la DIAN.
- Saldo a pagar: Resultado de sumar los valores de las casillas 38 y 39.
- Signatario:
- Número de identificación del signatario: NIT del representante de la persona natural o jurídica.
- DV:Dígito de verificación del representante del declarante.
- Pago total: No diligenciable. Los valores a pagar deben ser diligenciados a través del recibo oficial de pago (Formulario 490).
- Código de Representación: El correspondiente al tipo de representación de quien firma como representante del declarante (Buscar en la casilla 98 del RUT del declarante).
- Firma del declarante o de su representante.
- Código contador o revisor fiscal:
- Contador: Deberá firmar un contador si el declarante es un contribuyente obligado a llevar contabilidad y cuyo patrimonio brutoes superior a 100 mil UVT.
- Revisor fiscal: Deberá firmar un revisor fiscal si la declaración corresponde a compañías por acciones o sucursales extranjeras cuyos activos brutossean iguales o excedan los cinco mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, o cuyos ingresos brutos sean iguales o excedan los tres mil (3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
- N° Tarjeta profesional: Número de tarjeta del profesional que firma la declaración, ya sea contador o revisor fiscal.
- Con salvedades: Si el contador o revisor fiscal firma con salvedades, marcar la casilla con una “X”.
- Espacio designado para el número interno que otorga la DIAN.
- Fecha efectiva de la transacción.
- Código contador o revisor fiscal:
Qué es el Impuesto de normalización tributaria – Formulario 445
Es un impuesto complementario al impuesto sobre la renta y al impuesto al patrimonio, el cual debe ser cancelado por aquellos contribuyentes que tengan activos omitidos o pasivos inexistentes.
Qué son los activos omitidos – Formulario 445
Representan aquellos bienes activos que no fueron incluidos en las declaraciones de impuestos nacionales, existiendo la obligación legal de hacerlo.
Qué son los pasivos inexistentes – Formulario 445
Son aquellas deudas u obligaciones pendientes de pago que fueron incluidos en las declaraciones de impuestos nacionales, sin que exista soporte válido, con la única finalidad de disminuir la carga tributaria.
Costo del formulario de Declaración del impuesto complementario de normalización tributaria 445
La obtención del formulario 445 de la DIAN para realizar la Declaración del impuesto complementario de normalización es completamente gratuita. Solo deberás cancelar el monto que se derive luego de tu declaración, el cual tendrás que diligenciar a través del recibo oficial de pago (Formulario 490).
Qué es el formulario 445 de la DIAN
Es el documento designado por la dirección de aduanas e impuestos, para que los contribuyentes realicen la declaración de activos omitidos y pasivos inexistentes, que dejaron de incluir o incluyeron, respectivamente, en las declaraciones de impuestos nacionales.
Qué es la DIAN
La DIAN es la dirección facultada para administrar los recursos financieros que ingresan al país por concepto de impuestos nacionales, derechos de aduana y demás tributos al comercio exterior. Es el resultado de la unión entre la Dirección de Impuestos (DIN) y la Dirección de Aduanas (DAN) y en la actualidad se encuentra adscrita Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia.
Atención al público – DIAN Colombia
La DIAN Colombia pone a la disposición los siguientes canales de atención:
- Puntos de contacto de la DIAN
- Asistencia telefónica
- Contact Center:6013556922
- Línea de atención Aduanera:6013556924
- Nivel central:PBX 6017428973 / (+57)3103158107
- Redes Sociales:
Si omitiste activos en tu declaración de impuestos nacionales, o declaraste pasivos sin soporte de estos, debes hacer uso del Formulario 445 de la DIAN Colombia: Declaración del impuesto complementario de normalización tributaria.
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