Los contribuyentes que requieran la devolución del IVA por causa de exportaciones de bienes y servicios y las acrediten a través del DUSSI o DUS deben haber presentado con anterioridad la Declaración Jurada del Formulario 3601 ante el Servicio de Impuestos Internos SII.
Cómo obtener el Formulario 3601
El Formulario 3601 es la Declaración Jurada en la cual se relacionan los detalles de exportaciones de Bienes y Servicios. Debe presentarlo todo contribuyente que exporte bienes y servicios y requiera solicitar devolución del IVA por dicha causa.
Este formulario se confecciona y se presenta a través de Internet desde los “Servicios Online” del portal web del SII. Para ingresar a este Sistema debes seguir estos pasos:
- Ingresa al sitio web del SII.
- Selecciona los “Servicios Online”.
- Pulsa “Declaraciones Juradas”.
- Luego haz clic en “Declaraciones juradas de IVA”
- Selecciona “Declaración Jurada de IVA exportador” y entre las opciones que se despliegan debes pulsar “enviar declaraciones juradas”.
- Digita el RUT, la Clave Digital y pulsa “Ingresar”.
- Si aún no posee Clave Digital puedes obtenerla aquí.
- También puedes ingresar al sistema con Clave Única desde aquí.
Pasos para completar el Formulario 3601 – Declarar detalles de Bienes y Servicios exportados.
Este formulario lo presentan los contribuyentes que requieran solicitar la devolución del IVA debido a exportaciones de bienes y servicios, acreditando las exportaciones realizadas a través del DUSSI o DUS o cualquier otro documento que lo complemente o reemplace.
La exportación de bienes debe estar documentada por el DUSSI o DUS debidamente legalizados ante el Servicio Nacional de Aduanas, que posean la fecha del embarque o la de la recepción de liquidación dentro del lapso solicitado.
Por otro lado, en el caso de exportación de servicios, los mismos deben estar gravados con el IVA desde su origen. Esto quiere decir que los servicios deben venir de las actividades establecidas en la Ley sobre Impuesto a la Renta en su artículo 20 numeral 3 y 4.
Teniendo todo esto claro podemos pasar a la confección del Formulario 3601. Tanto su llenado como el envío se realiza a través de internet por los servicios online que brinda el portal web del Servicio de Impuestos Internos.
Una vez ingreses al sistema de servicios online, siguiendo los pasos indicados en la sección de arriba, podrás seleccionar el Formulario 3601 y se desplegará para que lo completes. Recuerda que el propio sistema te aportará un llenado parcial del formulario debido a los datos emanados del Servicio Nacional de Aduanas.
Para la confección del Formulario 3601 solo debes seguir los pasos que te muestro a continuación, identificando las columnas de los ítems:
- Sección A. Debes identificar tanto al contribuyente como al periodo de tu solicitud, para esto debes ingresar los siguientes datos:
- RUT, apellidos y nombres o razón social.
- Periodo solicitud. Se escribe en nros. arábigos, el año debe poseer 4 dígitos.
- Sección B. Corresponde al resumen, donde ingresarás los totales de los montos registrados en cada columna perteneciente a la sección C, de acuerdo a los siguiente:
- Indica el total de los registros, casos o líneas que hayas informado dentro de la sección C.
- Corresponde al total (dólares) que resulta al sumar los montos declarados en la columna del código 204. Informado por el DUSSI o DUS 2do envío.
- Indica el total (pesos) que resulta al sumar los valores en la columna código 205, Informado por el DUSSI o DUS 2do envío.
- El total (dólares) que resulta al sumar los montos declarados en la columna del código 211. Informado por Liquidación final.
- El total (pesos) que resulta al sumar los montos declarados en la columna del código 212. Informado por Liquidación final.
- Sección C. Se detallan los “Documentos Únicos de Salida”, devaluación en el valor, las características de la exportación y los créditos soportados:
- 201. El nro. de DUSSI o DUS de la exportación.
- Corresponde a la fecha de aceptación de dicho trámite de DUSSI o DUS.
- Ingresa el código de servicio según la aduana.
- Agrega el monto total perteneciente a la exportación. Se refleja en US $.
- 205. Corresponde al monto total perteneciente a la explotación pero en pesos según el monto declarado en la columna 204.
- Clasifica al declarante como exportador secundario (1) o primario (0).
- Corresponde a los impuestos sobre las compras ejecutadas con el fin de la exportación, según los siguientes códigos:
- (1) “Solo IVA”
- (2) “IVA e Imp. Adic. Artículo 37 DL 825-74”.
- (3) “IVA e Imp. Adic. Artículo 42 DL 825-74 – a) De Licores.
- (4) Igual que (3) pero letra b) De Vinos.
- (5) Igual que (3) pero letra c) De Cervezas.
- (6) Igual que (3) pero la letra d) De Analcohólicos.
- Señala el tipo de exportación: bienes (7) o servicios (8).
- Indica el modo de venta: “Firme” (A) o “Distinta a Firme” (B).
- Liquidaciones finales. DUS 3er envío:
- Incluyen la fecha de la recepción que corresponde la liquidación final.
- Señala la fecha en que se aceptó el IVV.
- Corresponde al monto total para la exportación (US$), (con 2 decimales)
- Corresponde al monto total para la exportación (en pesos).
Para más detalle debes visitar las instrucciones de confección del Formulario 3601 SII.
Qué es el Formulario 3601
El Formulario 3601 es la declaración jurada para el detalle de bienes y servicios a través de la cual los contribuyentes que deseen tramitar la devolución del IVA debido a exportación en dichos rubros deben presentar ante el Servicio de Impuestos Internos.
Para qué sirve el Formulario 3601
A través del Formulario 3601 los contribuyentes deben detallar las exportaciones por bienes y servicios. Es un paso primordial para poder solicitar la devolución del IVA a través del Formulario 3600.
Cómo entregar el Formulario 3601
Tanto la confección como el envío del Formulario 3601 se realiza completamente por internet a través del sistema en línea del portal web del SII. Al sistema puedes ingresar con estos pasos:
- Ingresa al sitio web del SII y selecciona los “Servicios Online”.
- Pulsa “Declaraciones Juradas”.
- Luego haz clic en “Declaraciones juradas de IVA”
- Selecciona “Declaración Jurada de IVA exportador” y entre las opciones haz clic en “enviar declaraciones juradas”.
- Digita el RUT, la Clave Digital y pulsa “Ingresar”
- Dentro del sistema debe confeccionar el formulario y enviarlo.
Costo del Formulario 3601
El acceso al sistema online para ingresar al Formulario 3601 es completamente gratuito.
Qué es la Exportación
La exportación significa la transferencia que se realiza legalmente de la ubicación de una mercancía en territorio nacional hacia el exterior para su consumo o uso. El proceso de exportación puede abarcar bienes, servicios o transportes.
Qué es la devolución IVA por exportación
Chile fomenta el proceso de exportación, motivo por el cual las leyes vigentes sobre los impuestos han estipulado que las ventas tanto de bienes como de servicios que se realizan al exterior no estén gravadas por el IVA.
Se entiende como ejemplo que, si una empresa nacional vende productos chilenos a Colombia dichos productos se deben vender sin IVA. Pero la empresa nacional para crear esos productos declaró impuestos mensuales del IVA sobre los insumos utilizados, por lo que fue receptor de facturas de proveedores con el IVA Crédito Fiscal.
Si la empresa nacional mencionada solo realiza operaciones de exportación no podrá compensar el IVA crédito fiscal con el IVA Débito Fiscal. Por esto es que se crean las solicitudes para la devolución del IVA por exportación.
Contacto
Puedes contactarte con el Servicio de Impuestos Internos de la siguiente manera:
- Para dudas con las declaraciones juradas haz clic aquí.
- Llama al: 22 395 1115 o al 22 395 1000 si requieres información tributaria.
- Otra manera de aclarar tus dudas es visitando las oficinas del SII.
- Sigue al SII en las redes sociales: Twitter, Facebook y YouTube
Como siempre, espero que toda la información detallada que te he proporcionado sobre el Formulario 3601 en Chile sea de enorme ayuda en el momento que debas declarar el detalle de las exportaciones de bienes y servicios.
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