El contribuyente que ha sufrido cambio de sujeto y, a causa del anticipo o retención del IVA, no ha imputado el total de los créditos fiscales en sus débitos fiscales puede Solicitar la Devolución del IVA, tanto del periodo como del remanente.
¿Cómo se realiza la solicitud? En este caso, el contribuyente debe presentar en línea el Formulario 3560 ante el Servicio de Impuestos Internos SII. A continuación te explico todo lo relacionado con este trámite.
Cómo acceder al Formulario 3560 en Chile
Para que un contribuyente pueda solicitar la Devolución por el Cambio de Sujeto debe estar afectado por las retenciones que practican los agentes de retención que asigna el Servicio de Impuestos Internos.
Además, a estos contribuyentes les debe ser imposible asignar sus créditos fiscales remanentes en el débito que surge de las operaciones ejecutadas, porque carecen de dichos débitos o porque estos resultan inferiores al compararlo con el remanente.
Otro de los contribuyentes que puede presentar esta solicitud es el Pequeño Productor Agrícola PPA siempre que cumpla con el requisito de vender los productos a los agentes de retención que se encuentran registrados en la administración tributaria del SII.
Cumpliendo con estos requisitos, el contribuyente completa y envía el Formulario 3560 a través de la aplicación de “Servicios Online” de la página web del Servicio de Impuestos Internos. Para esto debes seguir los siguientes pasos:
- Ingresa al sitio web oficial del SII.
- Haz clic en “Servicios Online”.
- Selecciona “Impuestos Mensuales”.
- Entre las opciones pulsa “Solicitud de Devoluciones”.
- Ahora haz clic en “Solicitud Devolución Cambio de Sujeto (F3560)”, para que se desplieguen diversas opciones.
- Entre estas opciones debes seleccionar “Solicitar Devolución F3560”.
- Ingresar el RUT y la clave tributaria.
- Pulsa el botón “Ingresar”.
- En caso de no recordar tu clave, recupérala aquí.
- En el caso de no poseer clave, puedes solicitarla aquí.
Otros trámites asociados
Pasos para completar el Formulario 3560 – Solicitud de Devolución del IVA
El Formulario 3560 posee carácter de Declaración Jurada, por lo tanto debes estar atento a cada una de los datos y operaciones que en él registres. Pues, cualquier inconsistencia, omisión o error en la información causará la emisión de observaciones por parte del SII.
También debes tener presente que al registrar valores debes hacerlo en pesos enteros, no debes incluir montos con centavos. Incluso, cualquier valor resultante de un cálculo debes redondearlo. Además, siempre debes registrar los valores positivos y relacionados con el periodo que incluyas en tu solicitud.
Códigos a completar en el Formulario 3560
Este Formulario se completa en línea, y los códigos que contiene deben completarse según el contribuyente que realice la Solicitud de Devolución y el tipo de Cambio de Sujeto. A continuación te indico los códigos relacionados con el solicitante:
- El contribuyente que requiera solicitar la devolución del IVA debido al cambio de sujeto de retención debe llenar los códigos asociados a:
- La identificación.
- La cuenta bancaria.
- Los siguientes cuadros: A-B1-C-D-E1-E2-F-H1-H3.
- El contribuyente que requiera solicitar la devolución del IVA a causa del cambio de sujeto de anticipo debe llenar los códigos relacionados con:
- La identificación.
- La cuenta bancaria.
- Cada uno de estos cuadros: A-B2-C-D-E1-E2-G-H2-H3.
- El contribuyente que sea Pequeño Productor Agrícola PPA debe llenar los siguientes códigos:
- La identificación.
- La cuenta bancaria.
- Los siguientes cuadros: I-H3.
Cómo llenar la Solicitud de Devolución del IVA por Cambio de Sujeto
Para llenar y enviar la Solicitud de Devolución del IVA por cambio de sujeto debes ingresar al sistema online de la página web del SII siguiendo los pasos que te he indicado arriba. De acuerdo a los códigos correspondientes, la información que debes completar es la siguiente:
Completando la información de Formulario 3560
- Códigos de Identificación:
- Periodo tributario.
- RUT del contribuyente, con el dígito verificador.
- Razón social o nombres y apellidos, según aplique.
- Datos de contacto del contribuyente.
- Identificación del contador.
- Datos de contacto del contador.
- Identificación del representante legal.
- Cuadro A. De la Caracterización. En la cual se indican los productos asociados a las devoluciones.
- Cuadro B. En él se presenta un resumen de esta Solicitud de Devolución.
- Cuadro C. Se ingresan los datos del F29 asociado al mes en el que se solicita la devolución.
- Cuadro D. Relativo a los antecedentes o información de la última Devolución.
- Cuadro E. En este cuadro se relaciona el crédito fiscal obtenido en el periodo, de la siguiente forma:
- Cuadro E1. Se ingresan los créditos fiscales a través de los documentos de terceros.
- Cuadro E2. Debes ingresar los créditos fiscales mediante documentos propios.
- Cuadro F. Sobre los créditos fiscales por retención.
- Cuadro G. Se relacionan las compras efectuadas con anticipo por cambio de sujeto.
- Cuadro H. Se registran las devoluciones que requieres recuperar (créditos fiscales).
- Cuadro H1. Datos de la devolución por retención.
- Cuadro H2. Información de la devolución por anticipo.
- Cuadro H3. Se registran los montos y el total de la devolución que se está solicitando
- Cuadro I. En el cual se detalla la solicitud de devolución del crédito por IVA por los PPA.
- Para mayor detalle de la información a ingresar debes descargar elInstructivo del SII.
Qué es el Formulario 3560
El Formulario 3560 es el medio electrónico del SII para la Solicitud de Devolución de los Créditos Fiscales (IVA) por parte del contribuyente que le sea imposible imputar el total de sus créditos al débito fiscal y que se vea afectado por el cambio de sujeto.
Para qué sirve el Formulario 3560
El Formulario 3560 sirve para presentar ante el SII la devolución de los créditos fiscales por IVA por parte de los Contribuyentes que cumplan con los siguientes requisitos:
- Que haya sido afectado por el cambio de sujeto, sea por retención o por anticipo.
- Que le sea imposible asignar el total de los créditos por IVA al débito fiscal que haya generado en su actividad, a causa del anticipo o la retención.
Cómo se entrega el Formulario 3560
El Formulario 3560 se presenta en línea a través de la plataforma de servicios de trámites que dispone la página web del Servicio de Impuestos Internos. Para el acceso a la Solicitud de Devolución del IVA debes seguir la siguiente ruta:
Página web del SII > Servicios Online > Impuestos Mensuales > Solicitud de Devoluciones > Solicitud Devolución Cambio de Sujeto (F3560) > Solicitar Devolución F3560. Luego debes indicar el RUT y la clave tributaria para ingresar.
Al ingresar a la plataforma de Servicios Online del SII podrás visualizar todas las herramientas y Formularios que debes completar previamente para efectuar el trámite de la solicitud. Para conocer cada una de estas declaraciones previas debes descargar el documento descriptivo del SII.
Costo del Formulario 3560
El Formulario 3560 es un instrumento electrónico del cual puedes disponer gratuitamente desde el portal web del Servicio de Impuestos Internos.
Requisitos Generales para presentar el Formulario 3560
Para efectuar la Solicitud de la Devolución del crédito fiscal del IVA debido al cambio de sujeto deben presentarse requisitos que dependen del tipo de contribuyente y del motivo del cambio de sujeto. Pero de manera general los requisitos son los siguientes:
- Se requiere que el contribuyente declare y pague con anterioridad el impuesto asociado al periodo por el cual solicita la devolución. Se realiza a través del F29.
- Tener dispuestos los antecedentes establecidos en la Resolución Ex. Número 41/2016 para la revisión por parte del SII, cuando éste lo requiera. En el caso de los PPA los antecedentes se establecen en la Res. Número 1872/1995.
- Todos los demás requisitos específicos que establece el documento descriptivo del trámite.
Contacto – SII
Mantente en contacto con el Servicio de Impuestos Internos a través de los medios que pone a tu disposición:
- Contacta a las mesas de ayuda llamando a los números : 22 395 1115 o 22 395 1000.
- Puedes aclarar las dudas con tus declaraciones al hacer clic aquí.
- También te atenderán personalmente en las Unidades del SII.
- Te recomiendo seguir al SII a través de Twitter y YouTube.
Espero que toda la información que te he proporcionado sobre el Formulario 3560 en Chile te sirva de guía para entender el trámite de Solicitud de Devolución del IVA por Cambio de Sujeto, y puedas presentarlo sin dificultad alguna.
Solo me queda invitarte a seguir informado a través de los siguientes artículos.
Formulario E200 en Chile: Declaración de accidentabilidad al SERNAGEOMIN
Formulario 2803 en Chile: Declaración Jurada del Cálculo del Avalúo Fiscal – Copropiedad Inmobiliaria
Formulario Pasavante en Chile: Permiso para tránsito de vehículo fuera de Zona Franca
Formulario 1816 en Chile: Aviso de Venta de Vehículos
Formulario 24 SII en Chile: Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas
Formulario 3600 en Chile: Solicitud de Devolución del IVA Exportador – SII