Los bienes de una persona fallecida siempre serán traspasados a sus herederos. En el caso de no existir testamento, será el Registro Civil quien determine los herederos legales. Mientras que al existir testamento, será el Tribunal Civil quien declare a las personas que heredarán.
Luego, en las herencias por testamento se debe liquidar el Impuesto a la Herencia mediante el Formulario 4419 y ante el Servicio de Impuestos Internos SII, siempre que los trámites ante los tribunales (posesión efectiva) se hayan efectuado antes del 12-abril-2004.
Cómo descargar el Formulario 4419
El Formulario 4419 se utiliza para la liquidación del impuesto sobre la herencia, en el caso de las herencias testadas (con testamento) cuyos herederos o legatarios ya hayan sido declarados por el tribunal civil competente, en fecha anterior al 12-abril del 2004.
¿Cómo obtener este Formulario? Puedes descargar directamente el Formulario 4419 desde la página web del Servicio de Impuestos Internos. También puedes seguir la siguiente ruta de descarga:
- Accede al portal web del SII.
- Ubica el menú “Ayuda” y selecciona “Formularios”.
- Selecciona “Herencia y Donaciones”.
- Haz clic en “4419” para descargar el Formulario.
Pasos para completar el Formulario 4419 – Liquidación del Impuesto a las Herencias
El Formulario 4419 debe completarlo el abogado, sea patrocinante o apoderado, con los datos que extraiga del expediente del caso de la Posesión Efectiva que reposa en el juzgado civil. El formulario se presenta en formato PDF, consta de 2 páginas y el abogado lo completará en el ordenador, con los siguientes datos:
- Datos de identificación del causante (fallecido).
- Nombre completo y último domicilio.
- RUT, Edo. Civil, fecha de nacimiento y profesión.
- Datos del expediente y nombre del abogado.
- Completa el recuadro sobre los datos de herederos y legatarios.
- Línea-Cs. Incluye el nombre/domicilio del cónyuge sobreviviente.
- Sección de tasación. Para cada bien se deben ingresar los valores para la fecha de defunción del causante, de esta forma:
- Por el causante y el monto de la exención.
- Valor que pertenezca a la sociedad conyugal y el valor de exención
- Los valores en la sección tasación corresponden a los siguientes Bienes:
- Bienes raíces no agrícolas y agrícolas
- Bienes muebles.
- Los valores, fondos previsionales, bonos y acciones.
- Créditos, dinero, depósitos y otros.
- Empresas, negocios, cuotas o derechos.
- Otro tipo de bienes.
- Sección de bajas acreditadas. Se incluyen los valores que se descuentan, relativos a:
- Bajas de la sociedad conyugal. Como los gatos de la última enfermedad o deudas sociales.
- Bajas en la herencia. Se consideran valores como los gastos funerarios o deudas personales.
- Sección del Cálculo del Impuesto. Cumpliendo con el art. 1172 y 1180 del código civil, el cálculo del impuesto se efectúa en base a:
- Determinar la “herencia afecta partible”.
- El valor del UTM en la fecha de defunción.
- Determinar la porción conyugal.
- Cálculo del total del Impuesto del cónyuge sobreviviente.
- Cálculo del impuesto para cada asignatarioy el total entre todos los asignatarios.
- Declaración Juraday firmada por el abogado
- Para mayor detalle en el llenado de datos debes revisar el instructivo al final del formulario.
Qué es el Formulario 4419
El Formulario 4419 es el documento diseñado por el SII para que el abogado de la sucesión informe al SII el cálculo de los impuestos en el caso de las herencias testadas cuyas tramitaciones en los tribunales civiles se hayan realizado anterior al 12-abril-2004.
Este cálculo o liquidación de impuestos reflejados en el Formulario 4419, junto con la demás información actualizada, será analizada por el SII y será éste quien dictaminará la obligación del pago del impuesto o la exención del mismo.
Para qué sirve el Formulario 4419
El Formulario 4419 sirve para liquidar el Impuesto sobre la Herencia, en el caso de las herencias testadas y cuyos herederos o legatarios ya hayan sido declarados por el tribunal civil competente en fecha anterior al 12-abril del 2004.
Cómo se entrega el Formulario 4419 – Liquidación del Impuesto a la Herencia
El Formulario 4419 debe consignarlo el abogado de la sucesión ante la oficina del Servicio de Impuestos Internos, en la misma jurisdicción del juzgado civil que haya dictaminado la Posesión Efectiva.
Luego de la entrega del Formulario 4419, toda la documentación que sirvió para calcular el impuesto a la herencia deberá resguardarse y mantenerse siempre a la disposición del Servicio de Impuestos Internos, en el lapso de 3 a 6 años, dependiendo del caso.
El SII se encargará de analizar el cálculo o liquidación de los impuestos reflejados en el Formulario 4419, y será este Servicio quien dictaminará la obligación del pago del impuesto o la exención del mismo, por parte de los herederos.
Costo del Formulario 4419
Puedes descargar gratuitamente el Formulario 4419 en formato PDF desde la página web del Servicio de Impuestos Internos.
Etapas en el trámite del Impuesto a las Herencias
Cuando sucede el fallecimiento de una persona los bienes son traspasados a los herederos. Pero ¿cómo saber quiénes son los herederos? La declaración legal de los herederos dependerá de la existencia o no del testamento del causante.
En el caso de ser una herencia intestada (el causante no hizo testamento) la declaración de herederos debe ser tramitada por uno de éstos ante el Servicio del Registro Civil e Identificación. Para esto debes presentar el Formulario de Solicitud de Posesión Efectiva.
En el caso de una herencia testada (causante deja testamento) la declaración debe emanar de un Tribunal Civil competente y la tramita un abogado. Luego de que el tribunal civil declare a los herederos legales, debe procederse con el cálculo del impuesto y pago del mismo.
Cuando las herencias testadas tengan una fecha de tramitación en tribunales anterior al 12-04-2004, debe presentarse ante el SII la liquidación del impuesto a la herencia mediante el Formulario 4419. Y será la administración de impuestos quien determinará si la masa hereditaria deberá pagar el tributo liquidado o se encuentra exento del pago.
Contacto con el SII
El Servicio de Impuestos Internos te brinda diversas opciones para solicitar información o despejar las dudas en materia tributaria:
- Los nros. telefónicos: 22 395 1000o 22 395 1115.
- También puedes enviar tu consulta aquí.
- En el directorio del SII puedes ubicar la unidad más cercana a tu domicilio.
- Sigue al Servicio de Impuestos Internos en Twitter y YouTube.
A través de este artículo te he guiado paso a paso para descargar, completar y entregar el Formulario 4419 en Chile. Recuerda que corresponde a un formato para la liquidación del impuesto de herencias testadas, cuyo trámite ante el tribunal se debe haber efectuado antes del 12-abril del 2004.
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