Todos los contribuyentes ecuatorianos deben declarar sus retenciones obtenidas en sus actividades contables por medio del formulario 103. Este documento es de vital importancia y exigido en la SRI que toda persona natural o jurídica debe realizar.
En esta oportunidad te enseñamos todo lo referente al formulario 103, desde su llenado hasta la finalidad del documento. Es muy fácil de rellenar, siempre y cuando, tengas todos los datos necesarios a la mano.
Pasos para llenar el Formulario de retenciones
Lo primero que debes saber, es que el trámite de llenar el formulario 103 y declarar ante las oficinas del SRI es completamente gratuito.
En la actualidad, este trámite se realiza vía online para ahorrarte el doble de tiempo. Te enseñamos los pasos a seguir.
- Debes ingresar en el portal web del SRI.
- Selecciona la opción de SRI en línea.
- Te cargará una página y debes ubicarte en el panel izquierdo. Das clic en la opción de “declaraciones” seguido de “declaración de impuestos” y por último en “Elaboración y envío de declaraciones”.
- En seguida, debes ingresar tus credenciales para iniciar sesión en tu usuario del SRI. Coloca tu RUC, el ID adicional y la contraseña.
- Dentro del sistema, te van a presentar todos los formularios disponibles. Escoge “formulario de retenciones”.
- El primer paso para completar el formulario es seleccionar el periodo fiscal.
- En el siguiente recuadro te aparecerá la fecha fiscal y el tipo de declaración.
- Si la declaración es original deberá responder una serie de preguntas relacionadas a su actividad económica. Para su facilidad de entendimiento, cada pregunta tendrá su respectiva descripción. Marca la casilla en azul cuando la respuesta es sí o no.
- Al terminar de responder el cuestionario seleccione “siguiente”.
- Las secciones del formulario se mostrarán de acuerdo a las respuestas que elegiste con anterioridad.
- En caso de poseer información sobre facturación electrónica. El sistema terminará de rellenar las casillas faltantes.
- Puedes editar las casillas del formulario cuando el valor sobrepasa el estimado del SRI.
- Tienes la opción de elegir “siguiente” o “guardar en borrador”. Al seleccionar siguiente te mostrará un resumen de toda la información declarada.
En caso de tener una multa, puedes revisar el valor y los intereses a pagar.
- Ingrese los datos del contador (Rut y contraseña).
- Por último, debes escoger el método de pago de la declaración (tarjetas de crédito, ventanilla, tributos de Banco Central o convenio de débito). Si seleccionas “convenio de débito” puedes afiliar al instante tu cuenta bancaria si aún no se encuentra dentro del sistema. Clic en siguiente y tu declaración estará terminada.
Recomendaciones para llenar el Formulario 103 manual
Si escogiste llenar el formulario de retenciones de manera manual debes tener en cuenta las siguientes recomendaciones para ser válido.
- Debes tener mucho cuidado con su llenado porque no puede tener tachones, rayones, manchas o humedad.
- Las casillas que no sean utilizadas debes anularlas con una línea.
- En los valores debes agregar “punto (.)” para separar los miles, y las “comas (,)” para separar los decimales. Recuerda colocar dos decimales en la cifra, redondeando la cantidad más próxima según el segundo decimal.
- Los valores deben ser absolutos.
¿Quién debe presentar el Formulario 103?
La Ley Orgánica Tributaria de Ecuador expresa que un grupo de personas deben presentar en ciertas fechas el formulario 103. Entre ellas, las personas naturales y jurídicas que ejercen actividades económicas y tengan el deber de realizar un procedimiento contable para justificar los ingresos.
¿Qué es el Formulario 103?
Es un documento de suma importancia en el país para llevar un seguimiento de las retenciones de los impuestos sobre la renta. Siguiendo la Ley Orgánica de Régimen Tributario los contribuyentes (personas jurídicas y naturales) declaran por medio de este formulario sus retenciones, ya sea, de manera digital o manuscrita.
¿Qué son las retenciones en la fuente? 
Se les puede denominar como pagos antes de pagar el impuesto sobre la renta. No son considerados impuestos, porque los impuestos ya poseen un monto exacto de pago cada mensualidad, semestral o trimestral. A diferencia de las retenciones que se pagan al Estado para realizar acciones adicionales referente a los procesos tributarios.
Estas retenciones se deben realizar en pequeños negocios o empresas que llevan una contabilidad, como resultado de los servicios prestados. Los impuestos que se les practican las retenciones son los siguientes:
- Remesas.
- Ingresos ocasionales.
- renta.
- Movimientos financieros.
- IVA.
- Timbre.
- ICA.
A su vez, las retenciones de las fuentes están conformadas por elementos que contribuyen a su desarrollo, te explicamos cuales son:
Agente de retención
Los agentes de retención son aquellas personas escogidas por el gobierno, ya sea, entidades, personas naturales o jurídicas. Estás mantiene el deber de declarar y pagar las retenciones en las fechas establecidas por el SRI.
Para ser más específicos, los agentes de retención según el artículo 368 de Estatuto Tributario deben ser los siguientes:
- Entidades públicas.
- Consorcios.
- Personas jurídicas o naturales. Sin embargo, las personas naturales que sean agentes de retención deben prestar servicios comerciales de calidad y poseer un bien con ingresos superiores.
- Sociedades de hecho.
- Sociedades unidas.
- Fondos de pensiones o de inversión.
Sujeto pasivo
Son todas las personas jurídicas o naturales que se les realiza la retención y tienen el deber de declarar y pagar los impuestos sobre la renta. A dichas personas se les entrega un comprobante que funciona como soporte para demostrar sus respectivos pagos y declaraciones.
Concepto de retención
Una retención puede darse debido a una compra o un servicio prestado. Dependiendo de la retención se le aplica un concepto, una base y una tarifa.
Base de retención
Según el concepto de retención que se le aplique al servicio o compra, se le determina un monto al sujeto pasivo. Estos montos se pueden encontrar en las tablas actualizadas cada año.
Tarifa
Se trata de la cantidad exacta que es aplicada en la base de retención para establecer el monto total de retención.
Autorretención
El concepto de autoretención se le aplica a aquellos vendedores que actúan como agentes de retención durante la compra. De igual forma deberá realizar su procedimiento de declaración y pago.
Casos donde no aplica la retención en la fuente
El Estatuto Tributario expresa en el artículo 369 que existen otros tipos de entidades y personas que no aplican en las retenciones.
- Entidades u organismos territoriales.
- Corporaciones y empresas autónomas.
- Sindicatos
- Iglesias y organizaciones religiosas
- Zonas metropolitanas.
- Corporaciones de alcohólicos anónimos.
- Movimientos políticos que estén certificados por el Consejo Nacional Electoral.
- La Cruz Roja.
¿Qué es el SRI?
El Servicio de Rentas Internas por sus siglas SRI, es un organismo independiente fundado en el año 1997 con el objetivo de administrar los impuestos que entran al Estado. La SRI nace para implementar consciencia y buenas prácticas en los procedimientos tributarios, carentes en el país.
Para cualquier información puedes seguirlos a través de sus redes sociales como Facebook y Twitter o estar atento a sus últimas actualizaciones en su canal de YouTube.
Para concluir, el formulario 103 de retenciones tiene un grado alto de importancia en el país para los constituyentes. Es un deber declarar las retenciones obtenidas por los impuestos sobre la renta en las fechas establecidas por el SRI.
La información de este artículo tiene como finalidad ayudarte a responder tus preguntas sobre el formulario 103 de retenciones, esperamos haber sido útiles y te esperamos una próxima vez.
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